Eine sogenannte Offshore-Bank ist zunächst einmal eine Bank, die in einem Niedrigststeuerland residiert. Eine solche Offshore-Bank unterhält üblicherweise an ihrem Sitz und in ihrem Sitzland keine eigenen Kundenkonten. Kundenkonten werden üblicherweise bei einer sogenannten Korrespondenzbank als Sammelkonten für die jeweilige Bank geführt.

Beispiel: Die in Belize ansässige Atlantic International Bank Ltd. unterhält USD-Sammelkonten (vgl. http://www.atlanticibl.com/wiringinstructions.shtml) bei der Regions Bank N.A. (Florida/ USA) und der Whitney National Bank (Louisiana/ USA). Zahlungen gehen also auf eines dieser Konten unter Bezug auf entweder eine natürliche Person oder eine Gesellschaft, die üblicherweise eine IBC ist.
Einen "personal account" bei einer Offshore-Bank zu eröffnen, wäre im Hinblick darauf, daß Dritte nicht wissen sollen, wer Kontoinhaber ist, widersinnig.

Wer also einen "corporate account" bei einer Offshore-Bank eröffnet, unterhält damit ausschließlich Geschäftsbeziehungen mit dieser Bank, nicht hingegen mit der Korrespondenzbank. Der Korrespondenzbank ist nicht bekannt, wer der "beneficial owner" bzw. der wirtschaftlich Berechtigte einer Gesellschaft ist. DIESE Daten kennt nur die Offshore-Bank, die idealerweise in einem Land residiert, das mit den Höchststeuerländern Nordamerikas und insbesondere Europa keinerlei Datenaustausch pflegt.
Dies ist der entscheidende Vorteil einer Offshore-Bank.

Der entscheidende Nachteil einer Offshore-Bank ist einerseits die Verlässlichkeit im Hinblick auf einen kontinuierlichen, ordentlichen Geschäftsbetrieb und der eher regelmäßige Wechsel deren Korrespondenzbanken.
Keine remonierte Großbank will sich als Korrespondenzbank einer Offshore-Bank an den Pranger stellen lassen, der Geldwäsche Vorschub zu leisten.

Auch sind die Vorgaben gewöhnlicher Offshore-Banken bei dem Kontoeröffnungs-Procedere vielfach für Europäer und im Allgemeinen weder nachvollziehbar noch transparent und muten bisweilen unprofessionell und dilletantisch an.

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