Firmengründung in Zypern - BPB Business Podium Boards: Offshore, Firmengründungen, Beruf & Karriere

tropico · #1 (**permalink**) 15.06.2007, 19:11

Firmengründung in Zypern

Da Zypern ein EU-Land ist, greift hier die EU-Niederlassungsfreiheit.

Rechtsfolge: Zur Anerkenntnis der steuerlichen Betriebsstätteneigenschaft im Sitzstaat - hier Zypern - braucht nicht nachgewiesen werden, dass die Gesellschaft im Sitzstaat - hier Zypern - einen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb unterhält und/oder geschäftlich aktiv ist und/oder aktive Geschäfte nach dem deutschem Außensteuergesetz (AStG) auf Zypern entfaltet.

Im "Gegenzug" muss aber im Zweifel nachgewiesen werden, dass keine Scheinfirma im Sinne installiert ist. Mithin reicht kein "Briefkasten" auf Zypern, sondern ein ordnungsgemäßer Geschäftssitz, also zustellbare Postadresse- auch für Einschreiben- und telefonische Erreichbarkeit zu den normalen Geschäftszeiten (kein Anrufbeantworter). Lesen Sie hier die Prüfungskriterien deutscher Finanzämter (Fragenkatalog zur Aufklärung grenzüberschreitender Beziehungen).

DBA-Sachverhalte Betriebsstätte: Zu Anerkenntnis der steuerlichen Betriebsstätte auf Zypern muss der "Ort der geschäftlichen Oberleitung" -zumindest nach außen- auf Zypern sein. Mithin muss ein auf Zypern Ansässiger im Sinne als Direktor auftreten: Entweder Sie- oder ein Beauftragter- verlagern den Lebensmittelpunkt nach Zypern bzw. Sie stellen einen Zyprioten als Direktor ein oder die zyprische Kanzlei stellt einen Anwalt treuhänderisch als Direktor.

Gesellschafter/Shareholder der zyprischen Limited: Es ist möglich, dass z.B. ein Deutscher im Sinne offiziell beherrschenden Einfluss hat, also mehr als 50% Gesellschaftsanteile, sofern die zyprische Gesellschaft Aktiveinkünfte nach AStG realisiert. Um in einem solchen Fall das Besteuerungsrecht auf Zypern zu manifestieren, empfehlen wir im Gesellschaftervertrag ergänzend auszuführen, dass alle maßgeblichen Entscheidungen auf Gesellschafterversammlungen getroffen werden, die ausschließlich auf Zypern stattfinden, wobei der deutsche Anteilseigner anwesend sein muss. Allerdings bleibt bei einer solchen Verfahrensweise das Problem der Hinzurechnungsbesteuerung nach AStG, so dass ergänzend in einem solchen Fall Aktiveinkünfte auf Zypern realisiert werden sollten. Es ist aber auch möglich, dass der Gesellschafter auf Zypern treuhänderisch gestellt wird (juristische Person auf Zypern ansässig hält z.B. 50% oder mehr Anteile bei passiven Einkünften) oder das eine "andere" Gesellschaft als Shareholder/Gesellschaft vorgeschaltet wird, z.B. eine Liechtensteiner Anstalt oder BVI. Da auf Zypern nur die Gesellschaft- nicht aber die Gewinnausschüttungen- besteuert werden, hat eine solche Verfahrensweise keine negativen steuerlichen Auswirkungen. .

Weitere Gestaltungsmöglichkeiten ergeben sich, sofern eine z.B. deutsche Kapitalgesellschaft zu mindestens 20% und höchstens 50% (bei passiven Einkünften) offiziell an der zyprischen Limited beteiligt ist. Gemäß EU-Mutter-Tochter-Richtlinie- würden dann Gewinnzuflüsse in die Deutsche Gesellschaft in dieser steuerfrei vereinnahmt werden, auf Zypern keine Quellensteuer (weiße Einkünfte). Eine Besteuerung erfolgt in Deutschland erst, wenn an den Anteilseigner der Kapitalgesellschaft ausgeschüttet wird, sofern natürliche Person im Halbeinkünfteverfahren. Aufgrund des "Steuergeschenks" der EU-Mutter-Tochter-Richtlinie lohnt es sich in einem solchen Fall sogar, eine englische Limited mit Betriebsstätte Deutschland zu gründen, die dann 50% Anteile an der zyprischen Limited hält, sofern in Deutschland keine Kapitalgesellschaft vorhanden ist.

Wird in Deutschland ergänzend eine steuerliche Organschaft installiert, so können die zyprischen Gewinne sogar steuerfrei- unter Progressionsvorbehalt- an den deutschen Anteilseigner ausgeschüttet werden.

Nachdem Malta als Offshore-Standort mittlerweil uninteressant ist, kann man ernsthaft über Zypern als weiteren Standort nachdenken ...

tropico · #2 (**permalink**) 17.12.2007, 15:46

Wir haben für unsere Kunden zwischenzeitlich etliche, sehr positive Erfahrungen mit Zypern und INDIVIDUELLEN Firmengestaltungen in Zypern gemacht.

Eine steuerrechtlich sichere Lösung mit individuellem Management einer zypriotischen Ltd. ist zwar nicht preiswert, aber gerade für Handelsgeschäfte verschiedenster Branchen sehr lohnend !

ffbkdavid · #3 (**permalink**) 18.12.2007, 08:03

der grosse nachteil des runs auf jurisdictions wie zypern ist, dass als folge DOPPELBESTEUERUNGSABKOMMEN gekündigt resp./oder bei neuverhandlungen länder wie zypern ganz arg unter die ärger kommen - konkret zugeständnisse machen (müssen), die unsere arbeit nicht leichter machen

unlängst geschehen mit mauritius/indien... klar, für uns europäer hier nicht im kern des geschehens... aber nichtdestotrotz interessant, zu sehen, wie sich hochsteuerstaaten für ihr steuersubstrat wehren!!!

als alternative wäre das vorgehen des schweizer kantons obwalden mindestens zu prüfen... flat-tax mit sozialer komponente durch hohen (start)freibetrag für untere einkommen...

... aber lassen wir das 8-)

ffbkdavid@creatrustconsult.com

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pw_free · #4 (**permalink**) 20.07.2008, 15:29

In diesem Forum habe ich schon interessantes lesen können was mit den zyprischen Vorteilen schon lockt. Jetzt das beste!

Hier meine Konstrukt:

Es wird eine preiswerte britische ltd. gegründet, die Niederlassung wird im zyprischen Handelsregister eingetragen und wird somit auf Zypern steuerpflichtig.

Die Geschäftsführung kommt 1 – 2 mal nach Zypern um alle wichtigen Entscheidungen treffen zu können. Da es sich um IT Geschäft geht und alles automatisch läuft, sollte das bis dahin kein Problem sein.

Ein ansässiger Steuerberater macht die dortige Buchhaltung und reicht die Steuerklärung ein.

Limted gründen / Office 250.-
Unterlagen auf griechisch übersetzten 50.-
Eintragung im HR 150.-
Steuerberater Erstbeartung 80.-

Jährliche kosten für Steuerberater ca. 800.-

Wer hat einwände?

ffbkdavid · #5 (**permalink**) 20.07.2008, 16:10

sie schlagen vor:

"... Es wird eine preiswerte britische ltd. gegründet, die Niederlassung wird im zyprischen Handelsregister eingetragen und wird somit auf Zypern steuerpflichtig ..."
_____ 2. halbsatz richtig, erster vollkommen an der realität vorbei:
_____ denken sie, mit der eintragung einer zweigniederlassung die steuerlichen folgen AM HAUPTSITZ EBENDERSELBEN FIRMA umgehen zu können - in der praxis wird sich das projekt wie folgt abspielen:
- auf zypern: erfolg aus aktivitäten besteuert - problemlos... aber:
- in grossbritannien: erfolg aus aktivitäten der ZWEIGNIEDERLASSUNG vollumfänglich besteuert... selbstverständlich unter gewährung des vollständigen abzuges bereits auf zypern bezahlter steuern
_____ bedenken sie - es handelt sich um EIN UND SIESELBE FIRMA... mit einer zweigniederlassung - punkt, schluss, finito
_____ vergleichen sie: wenn sie eine brd-gmbh mit hauptsitz in berlin und zweigniederlassung in castrop-rauxel haben, verhält es sich genau gleich (weil im gleichen land selbstverständlich steuerlich auf gleichwertiger ebene... aber systemmässig vollkommen synchrom zu ihrem abenteuerlichen "projekt")

Die Geschäftsführung kommt 1 – 2 mal nach Zypern um alle wichtigen Entscheidungen treffen zu können. Da es sich um IT Geschäft geht und alles automatisch läuft, sollte das bis dahin kein Problem sein
_____ das können sie sich gleich von allem anfang an schenken - bringt (siehe obige bemerkungen) überhaupt nichts, ob und dass sie nach zypern reisen

Wer hat einwände?
_____ ja, ich... und zwar nicht (nur) bezüglich ihrer gedanken, sondern weil klar wird, dass sie primär und ausschliesslich darauf aus sind, AUF DEM BILLIGSTEM WEG ein schnäppchen machen zu können
_____ und das passt mir nicht (spielt ja auch keine rolle, was MIR passt oder nicht... das exempel zeigt nur - wieder einmal mit aller kraft - wohin gedanken führen können, die nicht auf substanz bezüglich der werthaltigkeit von projekten beruhen, sondern auf reiner geizistgeil-basis

schlussbemerkung: was verstehen sie im übrigen unter dem begriff "geschäftsführung"... wer ist das (landsmannmässig)? - und wo (place of residence) ist deren lebensmittelpunkt? - ich habe auch zu diesem punkt eine dunkle ahnung... aber ich werde ob meiner pointierten meinung mit sicherheit genug prügel beziehen, darum lassen wir das 8-)

einen angenehmen und sonnigen sonntag

ffbkdavid@creatrustconsult.com

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pw_free · #6 (**permalink**) 21.07.2008, 08:09

Danke für Ihre Kritik – aber ich muß mich Korrigieren

Es soll auf Zypern natürlich eine „Eine unselbständige Niederlassung“ eingetragen werden, damit fällt Ihre 1 und 2 Begründung ins Mittelmeer – Steuerpflichtig auf Zypern – England bekommt eine überarbeitet Kopie nach englischem Recht.

Zu Punkt 3 – Es gibt Anbieter die eine englische ltd. die in Deutschland tätig werden soll, für 1.500.- Euro anbieten und das ist die Mittelklasse. Das sehe ich bei der Zypern genau so, da diese nach meiner Recherche im Schnitt 5.000.- kosten soll – Geld verdiene JA, aber NICHT abzocken

Letzter Punkt „place of residence” ist Deutschland, die Lohnsteuer soll in Deutschland gezahlt werden, die Gewerbesteuer auf Zypern – hoffe das das dunkle hell wird. ;-)

Die EU ist großartig, nur mit solchen Konstrukten haben wir gegenüber USA und Asien voreile – die haben ihre eigenen Paradiese.

ffbkdavid · #7 (**permalink**) 21.07.2008, 10:59

sie posten:

"... „place of residence” ist Deutschland, die Lohnsteuer soll in Deutschland gezahlt werden, die Gewerbesteuer auf Zypern ..."

also alles wie gehabt... sie wollen mit einer uk-limited, die selbstredend im uk keinerlei geschäftstätigkeit ausübt und somit auch nicht nachweisen kann, dass sie über minimale infrastruktureinrichtungen verfügt (lokale geschäftsführung, büros etc.) resp. DEREN ZWEIGNIEDERLASSUNG (ob selbständig oder unselbständig, interessiert die herren der inland revenue im uk in keinster weise... das werden sie am eigenen leib verspüren!!!) in zypern aktiv werden...

... EFFEKTIV aber vom deutschen küchentisch aus agieren... und in deutschland lohnsteuer bezahlen (!!!) - und dabei davon ausgehen, dass die deutschen behörden mit bestem dank akzeptieren, dass sie die von ihnen "gewerbesteuer" genannte abgabe auf zypern leisten... also ganz genau so, wie SIE sich das vorstellen...

... prost maxe - dat jibt ein verfahren, schöner geht's nicht... und gleich in mehreren ländern

schön zu sehen, dass die gruppe der datweissickjanzjenau-besessenen nicht abnimmt... von absturz ins mittelmeer wünsche ich deren mitgliedern nicht - ist aber unvermeidlich

ohne mich... gott sei dank!!!

ffbkdavid@creatrustconsult.com

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p.s.
für einen sekundantenkommentar "aus berufenem deutschem munde" bin ich im voraus dankbar 8-)

pw_free · #8 (**permalink**) 21.07.2008, 13:25

Ganz klar und ohne wenn und aber:

Der Firmensitz liegt auf Zypern und wird auch dort verwaltet – klar Gewerbesteuer 10% Gewinn fällt auf Zypern an.

Der Wohnsitz liegt z.Z. in Deutschland – klar Lohnsteuer wird in Deutschland fällig.

Ob hier das Finanzamt Deutschland versucht, die Geschäftsleitung vom deutschen Küchentisch aus nachzuweisen, kann gerne gemacht werden – das dürfte abgesichert sein.

Es stellt sich nur die Frage, ob die UK ltd. gleichzustellen ist mit der zyprischen. Keine Ahnung ob auf Zypern ein Organ wie in UK der Sekretäre oder sonstiges benötigt wird. Eine Lektüre konnte ich noch nicht mal im Steuerfachbuchhandel finden.

Bei 29 c am Strand und unter Palmen sollte man schon objektiv sein.

tropico · #9 (**permalink**) 21.07.2008, 13:48

Soweit, so gut (oder auch nicht ...)

Sie schreiben:

Zitat:

... Der Firmensitz liegt auf Zypern und wird auch dort verwaltet ...

Die Verwaltung haben Sie aber in Ihrer bisherigen Kostenaufstellung nicht erwähnt. Was haben Sie denn für eine individuelle Geschäftsadresse mit allen Tatsächlichkeitsmerkmalen als Bugdet vorgesehen ?

Wenn Sie auf Zypern die steuerrechtlich notwendigen Tatsächlichkeitsmerkmale nicht vorhalten können, braucht Ihnen das Finanzamt gar nichts zu beweisen, sondern unterstellt (!!!!), daß Sie der wirtschaftlich Berechtigte der zypriotischen Firma sind und damit wird weiter unterstellt, daß sich der Sitz der geschäftlichen Oberleitung und damit eine Betriebsstätte im steuerrechtlichen Sinne in Deutschland befindet, was für Sie zum deutschen Körperschaftssteuersatz führt.
Die gesetzlichen Möglichkeiten des Finanzamtes sind in der Abgabenordnung (AO) und dem Körperschaftssteuergesetz (KStG) sowie im Einkommenssteuergesetz (EStG) geregelt.

SIE müßten hingegen BEWEISEN, daß Sie nicht der wirtschaftlich Berechtigte an der zypriotischen Firma sind. Suchen Sie einmal hier im Forum zu "Tatsächlichkeitsmerkmale" und "Sitz der geschäftlichen Oberleitung" sowie "Beweislastumkehr" aber auch zu "IZA".
Meist alles zu finden im Forum "Steuerliche Themen aus aller Welt".

Sodann werden Sie feststellen, daß Ihr Vorhaben so nicht oder gar nicht funtkioniert.

pw_free · #10 (**permalink**) 21.07.2008, 16:26

UPS, wusste ich doch, das was vergessen haben.

Ein Business Center wird sich sicherlich finden lassen, diese kosten schätze ich mal + ppa. 900.-.

Wenn wir jetzt von einem Firmensitz auf Zypern ausgehen, die in Deutschland Ihre Kunden hat und diese in der Dienstleistung bedient, ist es doch egal, ob ich oder ein Treuhänder als Geschäftsführer eingetragen ist. Im falle eines Rechtsstreit wird dieser sicherlich meine Daten offen legen - Bringt mich nicht weiter.

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Machen wir es einfach: In Deutschland haben wir verschiedene Onlineplattformen. Die Domäne und Namensrechte werden in die Zyprische Firma geschoben. Die Lizenzgebühren werden an den Gewinn der deutsche Firma gekoppelt – sagen wir mal 80 %.

Im Dezember fliege ich nach Zypern und schreibe die Rechnung am Strand. Diese schick ich dann nach Deutschland - gleichzeitig unterschreibe ich die Bilanz beim Steuerberater auf Zypern.
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Es ist mir schon klar, das eine Kanzlei begleitend seien soll, diese habe ich aber noch nicht gefunden. Diese verlangen von 5.000.- bis 9.000.- für die Gründung, zzgl. 4.000 ppa. Mit der UK ltd. mit englischem Recht kennt man sich schon aus, kommt jetzt nur noch das zyprische Recht dazu.

Grundung uk ltd 250.- + zzgl. HR eintrag auf Zypern.
Büro auf Zyper 900.- + /-
Steuerberater 1000.- + /-

ffbkdavid · #11 (**permalink**) 21.07.2008, 16:57

"... Ein Business Center wird sich sicherlich finden lassen, diese kosten schätze ich mal + ppa. 900.- ..."

schlechterdings unfähig, texte zu LESEN (von verstehen wollen wir gar nicht reden!) und LINKS anzuklicken, die die peinlichkeit seiner äusserungen aufzeigen

bitte "aktiv" lassen als - weiteres - beispiel für tumbes verhalten mit nobelpreiswürdigkeits-status... genau die art leute, die die foren mit vorwürfen überhäufen, sie seien halt immer auf der schattenseite des lebens gestanden und ihre "geschäftsidee des lebens" sei am berliner bürokratismus gescheitert!

beratungsresistenz vom feinsten... bitte thread schliessen... DA kommt mit sicherheit nicht gescheites mehr rein - und wir können unsere zeit für kunden einsetzen, die unsere honorare zu bezahlen gewillt (und dazu auch wirtschaftlich fähig!) sind und uns nicht unsere zeit stehlen!

ffbkdavid@creatrustconsult.com

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tropico · #12 (**permalink**) 21.07.2008, 17:06

@pw_free,

das wird nichts ...

Zitat:

... Ein Business Center wird sich sicherlich finden lassen, ...

Ein Büroservice wie z.B. Regus wird von der deutschen Finanzverwaltung selten und im Ausland schon garnicht als ein "in kaufmännischer Weise ordnungsgemäß eingerichteter Bürobetrieb" anerkannt !
Dies gilt erst recht, wenn unter der der IZA bekannten Büroservice-Anschrift eine Vielzahl von Firmen (virtuell) residieren. Sie benötigen einen individuellen Firmensitz mit Telefon, Fax, Telefonbucheintrag, Personal etc.

Nicht umsonst ist eine unangreifbare Zypern-Konstellation sehr teuer.

pw_free · #13 (**permalink**) 21.07.2008, 17:42

Regus sollte es nicht sein, ein Büroservice im Hinterhof währe mir da schon lieber und leuchtet mir auch ein

So mein lieber „ffbkdavid“ hab erst gedacht da sitzt ein schlauer, leider wurde ich enttäuscht. Es mag sein, das rechtliche Probleme entstehen können, was den Ort der Geschäftstätigkeit betrifft. Die einzige Antwort die ich mir mit meinem kleinen Hirn ausgedacht habe und die ich nur bestätigt haben wollte: uk ltd auf Zypern, Funktionsfähig? – punkt und aus.

Jetzt seit doch nicht so kleinkariert: Was denken Sie wie viel Leute in UK eine LTD haben und in Deutschland Geschäfte machen ohne HR Eintrag und Gewerbeanmeldung in D. Bei 10.000 Steuerfrei flieg ich gern 2 – 3 mal nach London und schreib dort die großen Rechnungen.

McNamara · #14 (**permalink**) 21.07.2008, 17:57

Zitat:

Zitat von pw_free

Jetzt seit doch nicht so kleinkariert: Was denken Sie wie viel Leute in UK eine LTD haben und in Deutschland Geschäfte machen ohne HR Eintrag und Gewerbeanmeldung in D.

Was meinen Sie, wie viele Kleinunternehmer sich von unprofessionellen Hobby-Anbietern ungeeignete Firmenstrukuren andrehen lassen? Diese "freuen" sich auf die anstehenden Ermittlungen.

Zitat:

Bei 10.000 Steuerfrei flieg ich gern 2 – 3 mal nach London und schreib dort die großen Rechnungen.

Nochmal: es kommt nicht darauf an, ob, wo und wie oft Sie irgendwo hinfliegen, sondern auf saubere Firmenstrukturen. Individuelle Lösungen gibt es nicht von der Stange.
Am falschen Ende gespart, gibt es ein böses Erwachen. Wer das nicht begreift, dem kann nicht geholfen werden.